תקרת הפקדה לקרן השתלמות 2023 שכיר ועצמאי

במדינת ישראל הופסק החיסכון המוכר במס לטווח קצר החל משנת 2008, עם כניסת תיקון 3 לתוקף. מה נשאר?. מכשיר חיסכון אחד המגלם הטבות מס לשכירים ועצמאים. מה בכתבה?. תקרת הפקדה לקרן השתלמות 2023.

כמה אפשר להפקיד ולקבל פטור ממס הכנסה?. תקרת הפקדה לקרן השתלמות 2023

עצמאים רבים גילו בשנים האחרונות את קרנות ההשתלמות ולעיתים אף מפנים את ההפקדות לאפיק חיסכון זה, בהעדפה על פני החיסכון הפנסיוני. יש לכך מספר סיבות אותן נסביר בהמשך. שנת המס 2023 לא תהיה שונה.

כעת נפרק את האחוזים למספרים ונבין כמה כסף אפשר ומוכר לחסוך, מוכר במס, מקסימום הפקדה לקרן השתלמות?.

המספרים מדברים השנה מותר לחסוך יותר 

חישוב הסכום שמותר להפקיד ומוכר כחלק ממכלול הטבות המס לעצמאים, מתחיל בחישוב תקרת הכנסה קובעת. המקסימום, בכפוף להכנסה בפועל, משותף לכל העצמאים במדינת ישראל.

מה ההכנסה הקובעת לשנת המס 2023?. 283,905 שח בחישוב שנתי.

במידה והגעתם בדיווחי המס להכנסה זו, ברוטו, תוכלו להפקיד בקרנות, סכום הפקדה מרבי המותר בניכוי

4.5% מתקרת ההכנסה הקובעת ובסך הכל 12,776 שח לשנה.

עוד באתר מחשבון מס רווחי הון בדקו עכשיו כמה תשלמו

אם דיווחתם על סכום נמוך יותר, הסכום יקטן בהתאם.

האם אפשר להפקיד יותר מהסכום שמוכר למס?.

התשובה היא כן. אולם בעבור סכומים אלו לא תקבלו ניכוי במס במסגרת דו”ח שנתי או הצהרת הון. בנוסף, על סכומים מעבר לתקרות לא יינתן פטור ממס רווחי הון.

מתי כדאי לעצמאי להפקיד כסף לקרנות השתלמות?. 

באופן עקרוני ההפקדות של עצמאים נעשות לקראת סוף שנת המס. אולם, במקרה כזה יש לקחת בחשבון, שבשנה בה יש תשואות נאות לא יינתנו תשואות על הפקדות סוף שנה. מצד שני, במידה והיו הפסדים לקרן, הם לא ייזקפו לחובתכם וכמובן לא ייגבו דמי ניהול. דילמה?. בהחלט. איך פותרים?. מומלץ להתייעץ עם יועץ השקעות, סוכן הביטוח שלכם או יועץ פנסיוני מורשה מטעם משרד האוצר.

לשנה זו, מה גובה תקרת הפקדה מוטבת 2023?. תקרת הפקדה שהרווחים בגינה פטורים ממס רווח הון בשיעור 25%  19,920 שקל בחישוב שנתי.  הערה – תקרה זו לא תלויה בהכנסה השנתית.

שכירים ובעלי שליטה כמה מותר להפקיד בהשתלמות?

עובדים שמקבלים תלוש או בעלי שליטה כפופים לתקנות מס אחרות וכן על סדר ההפקדות. מקסימום החיסכון המוכר במס נובע מהשכר ברוטו המשולם להם ומוכר לצורך חישוב תנאים סוציאליים וחיסכון פנסיוני.

תקרת משכורת קובעת 2023 שההפקדה בעדה לקרן השתלמות פטורה ממס 2023 היא 15,712 שקל לחודש.

כמה המעסיק יכול להפקיד לי?.  עד 7.5%

איזה סכום אני יכול להפקיד בתור שכיר? עד 2.5% מאותו שכר שאליו מפקיד המעביד.

מה קורה אם שנינו, המעסיק ואני מפקידים יותר ממה שמותר?.

העובד ישלם זקיפת מס בגובה המס השולי שלו

למעביד ההוצאה לא מוכרת.

החיסכון הנוסף לא יקבל פטור ממס רווחי הון.