טופס 161

טופס 161 הוא המסמך שאתו מדווח המעסיק לרשויות המס אודות גובה הפיצויים והמענקים שקבל העובד בעת עזיבת עבודה. 

טופס 161 הוא אחד מהטספים המורכבים בעולם המיסוי הפנסיוני בין היתר בגלל הלכתו על חישובי המס על הפיצוים ויחס התחלופה בין סכום חד פעמי הוני פטור ממס לפנסיה חודשית פטורה ממס .

את טופס 161 משלים טופס 161 א – באמצעות טופס זה מצהיר העובד לרשויות המס על גובה הכספים שעובמדים לרשותו ממענקי פרישה. 

 

להורדת טופס 161 לחץ כאן – הורד את הטופס מאתר infotax.co.il

טופס 161 – עקרי הפרטים בטופס 

  • פרטי המעביד 
  • פרטי העובד וסיבת הפרישה
  • תאריכי עבודה 
  • שווי כספי הפיצויים שעומדים לרשות העובד אצל המעסיק ופירוט הקופות 
  • תשלומים למענקי פרישה שאינם מקופה פנסיונית 

מהותו של טופס 161 הוא סיכום סכומי המענקים לפרישה. לפי סיכום זה ייקבע פקיד השומה את גובה המס על משיכה חד פעמית של הפיצויים , את גובה הפטור ממס הכנסה על הקצבה השוטפת לאחר משיכת הפיצויים. כעת נסביר כיצד יש לחשב את הפיצויים הפטורים .

סעיף 2 לפקודת מס הכנסה מגדיר כי כל הכנסה שנצמחה בישראל חייבת במס לרבות קצבה , מלוג , אנונה . בפועל

קצבה – תשלומים חודשיים ורצופים ממעביד או מקופת גמל לכל חיי העמית.

מלוג –  תשלום תקופתי קבוע חוזר ונשנה

אנונה – סכום חוזר קבוע שנרכש בעבר

קצבה מזכה – היא הקצבה המשולמת מכל המקורות בגין יגיעה אישית. תחת הכותרת קצבה מזכה כלולות הקצבאות .תקרת קצבה מזכה לשנת 2016 8,380. פטור ממס בשיעור של 43% מגיע רק בגיל פרישה או למי שפרש מחמת נכות רפואית צמיתה של 75%

קצבה מוכרת – קצבה מוכרת הוא חלק הקצבה שנובעת מתשלומים פטורים ממס , אשר שולמו לקופת גמל לקצבה ( חוץ מ קרן פנסיה ותיקה )  ששולמו לקופות החיסכון לקצבה מאז שנת 2000 ( תגמולים לפני שנת 2000 פטורים ממס וניתן למשוך אותם הוני).

לקצבה מוכרת בסיסית יש להוסיף :

  • סכומים שבגינם שולם זקיפת מס בידי העובד ובתוספת הסכומים שהפקיד העובד עד מעל 1 שכר ממוצע במשק או שכרו של העובד כפול 7%.
  • סכומים שהפקיד מקבל הקצבה אך לא קבל בגינם זיכוי ניכוי לפי סעיפי 47 או סעיפי 45

 גיל פרישה מוגדר על פי תיקון 135 שבוצע בשנת 2004 ולפיו גיל פרישה לגבר = 67 , גיל פרישה לאשה =62 .

גיל זכאות – גיל שבו החל אדם לקבל קצבה מזכה או או גיל הפרישה לפי המאוחר

מכפיל המרה להון – מכפיל אשר משמש לקביעת הפטור ולביצוע המרות בין סכום פטור חד פעמי לסכום פטור על קצבה חודשית כיום עומד על 180 והוא משמש לצרכי מס בלבד ולא לחישוב פנסיה.

היוון מקסימלי פטור  לפי תקרת שנת 2004 8,740 תהיה

התקרות משתנות מעת לעת בסכומים קטנים שאינם משנים את גרעין החישוב

אחוז פטור 67%
קצבה מזכה 2014 8740
מקדם 180
היוון פטור מקסימלי 1054044

בדיקת פוליסות ביטוח  – חישוב קצבה חודשית – בדיקת חיסכון –  אתר הכלכלן לחץ כאן