טופס 161 ד בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודה בקשה לקביעת סכום פטור שיינתן בהיוון קצבה

טופס 161ד בקשה לקיבוע זכויות

לפי סעיף 9א לפקודה

בקשה לקביעת סכום פטור שיינתן בהיוון קצבה

♦ להורדת טופס 161 ד ישירות מאתר הכלכלן לחץ כאן 

טופס 161 של מס הכנסה משמש נישום שהחליט לבצע בהיוון קצבה לפניה למס הכנסה לשם קבלת הסכום הפטור ממס מתוך סך הסכום שיקבל לידיו לאחר היוון הקצבה. כזכור , קבלת פוטר חלקי ממס על היוון קצבה מזכה מאתפר החל מגיל הפרישה או מגיל התחלת הקצבה אך לא לפני גיל 62 או גיל 67  לגבר.

גובה הקצבה המקסימלית שניתן להוון ללא מס תלוי בגובה הפיצויים שמשך הפורש במשך 32 שנות עבודה. על כל שקל פיצויים פטורים משך העובד , ייחשב מס הכנסה 1.35 שקלים ויוריד אותם מסך הקצבה הפטורה בהיוון .

♦ להורדת טופס 161 ד ישירות מאתר הכלכלן לחץ כאן 

הסבר לטופס 161ד 

בסעיף 2 של הטופס לאחר שהנישום ממלא את פרטיו האישיים הוא נדרש להצהיר האם בעבר משך מענקי פרישה פטורים , ובמקביל הצהרה על סיבת הפרישה . ישנן 3 מקרי פרישה המזכים באפשרות להוון קצבה ביחד עם קבלת מענק פטור והן :

  • הגיע לגיל הזכאות  – 67  לגבר 62  לאשה
  • מענק פרישה שהתקבל בגין נכות יציבה
  • קבלת קצבה מזכה

בסעיף 2 הנישום מצהיר על גובה המענק הפטור שקבלת בעבר. על כל שקל מענק פטור תקטן הקצבה הפטורה ב 1.35 שקלים שכן סך היוון הקצבה הפטורה מוגבל עד לתקרה.